Исследование практики вывода денежных средств в офшорные юрисдикции

Анализируется порочная практика выведения денежных средств из экономики государств - членов Евразийского экономического союза в офшорные юрисдикции. В частности, выявляется механизм вывода капитала и ухода от уплаты налогов не только на базе занижения и/или завышения таможенной стоимости товаров, но и посредством применения заложенного в Едином таможенном тарифе Евразийского экономического союза принципа дифференциации ставок импортных таможенных пошлин. Особое место отводится разоблачению методов выведения денежных средств путем манипуляции условиями коммерческих поставок, прописанных в «Инкотермс-2010». Важное значение придается изучению практики незаконного вывода капитала путем использования документарного аккредитива в качестве формы оплаты за поставку товара на Евразийскую единую таможенную территорию, а также частичной или 100%-ной предоплаты на счета офшорной компании по внешнеторговой сделке, которая заранее не будет выполняться. Проведенный в статье анализ позволит компетентным органам разработать комплекс мероприятий, способных противодействовать легализации доходов, полученных преступным путем.

документарный аккредитив, импорт, паспорт сделки, таможенная стоимость, таможенная пошлина, таможенная территория, фирма-однодневка, экспорт

1. Голубков Д. А. Практика ухода от налогов и вывоза капитала. Современные методы контроля и противодействия. - М. : Ассоциация строительных вузов, 2008.

2. Катасонов В. Ю. Ограбление России. - М. : Книжный мир, 2014.

3. Концептуальные аспекты экономической науки и прикладного инвестирования /под ред. О. Е. Рязановой. - М. : ИИУ МГОУ, 2015.

4. Мокров Г. Г. Евразийский экономический союз: инструменты защиты внутреннего рынка от недобросовестной конкуренции. - М. : Проспект, 2016.

5. Мокров Г. Г. Международная торговля, экономическая безопасность и таможенные преступления. - М. : ЮРКНИГА, 2004.

6. Соловьев И. В. Амнистия капиталов. - М. : Проспект, 2015. Хейнц Б. А. Деофшоризация экономики: возможности и пределы. - М. : Институт экономики РАН, 2013.

7. Шевчук Д. А. Офшоры: инструменты налогового планирования и налоговой оптимизации. - М. : РОСБУХ, 2007.

8. Экономическая теория. Концептуальные основы и практика. - М. : ЮНИТИ, 2012.