mttpМеждународная торговля и торговая политикаInternational Trade and Trade Policy2410-73952414-4649ФГБОУ ВО "Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова"mttp-60Research ArticleТАМОЖЕННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИCUSTOMS SUPPORT OF FOREIGN ECONOMIC ACTIVITYИсследование практики вывода денежных средств в офшорные юрисдикцииPractices Withdrawal of Funds in Offshore JurisdictionsМокровГ. Г.MokrovG. V.

доктор экономических наук, профессор кафедры внешнеэкономической деятельности,

117997, Москва, Стремянный пер., д. 36

Doctor of Economics, Professor of the Department of Foreign Economic Activity,

36 Stremyanny Lane, Moscow, 117997

mokrov43@mail.ruФГБОУ ВО «Российский экономический университет имени Г. В. Плеханова»РоссияPlekhanov Russian University of EconomicsRussian Federation201605102017018294Copyright © Мокров Г.Г., 20172017Мокров Г.Г.Mokrov G.V.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://mttp.rea.ru/jour/article/view/60

Анализируется порочная практика выведения денежных средств из экономики государств - членов Евразийского экономического союза в офшорные юрисдикции. В частности, выявляется механизм вывода капитала и ухода от уплаты налогов не только на базе занижения и/или завышения таможенной стоимости товаров, но и посредством применения заложенного в Едином таможенном тарифе Евразийского экономического союза принципа дифференциации ставок импортных таможенных пошлин. Особое место отводится разоблачению методов выведения денежных средств путем манипуляции условиями коммерческих поставок, прописанных в «Инкотермс-2010». Важное значение придается изучению практики незаконного вывода капитала путем использования документарного аккредитива в качестве формы оплаты за поставку товара на Евразийскую единую таможенную территорию, а также частичной или 100%-ной предоплаты на счета офшорной компании по внешнеторговой сделке, которая заранее не будет выполняться. Проведенный в статье анализ позволит компетентным органам разработать комплекс мероприятий, способных противодействовать легализации доходов, полученных преступным путем.

The article analyzes the vicious practice of removing money from the economy of the states - members of the Eurasian Economic Union in offshore jurisdictions. In particular, it reveals the mechanism of withdrawal of capital and tax evasion, not only on the basis of underreporting and/or overstatement of the customs value of goods, but also through the use of embedded in the Common Customs Tariff of the Eurasian Economic Union, the principle of differentiation of the rates of import customs duties. Special attention is paid to expose methods removal of funds by manipulating the terms of commercial deliveries, registered in Incoterms 2010. The importance attached to the study of the practice of illegal capital outflow through the use of documentary letter of credit as a form of payment for the supply of goods on the Eurasian single customs territory, as well as partial or 100% advance payment on account of an offshore company for foreign trade transaction, which will not be executed in advance. The above article analysis will allow the competent authorities to develop a set of measures in the legalization of proceeds from crime.

документарный аккредитивимпортпаспорт сделкитаможенная стоимостьтаможенная пошлинатаможенная территорияфирма-однодневкаэкспортdocumentary creditimport transaction passportthe customs valuecustoms dutiescustoms territorythe firm one dayexportReferencesГолубков Д. А. Практика ухода от налогов и вывоза капитала. Современные методы контроля и противодействия. - М. : Ассоциация строительных вузов, 2008.Golubkov D. A. Praktika ukhoda ot nalogov i vyvoza kapitala. Sovremennye metody kontrolya i protivodeystviya 2008 [The Practice of Tax Evasion and Capital Export. Modern Methods of Monitoring and Reaction], Moscow, Assotsiatsiya stroitel'nykh vuzov, 2008. (In Russ.).Катасонов В. Ю. Ограбление России. - М. : Книжный мир, 2014.Katasonov V. Yu. Ograblenie Rossii [Robbery of Russia], Moscow, Knizhnyy mir, 2014. (In Russ.).Концептуальные аспекты экономической науки и прикладного инвестирования /под ред. О. Е. Рязановой. - М. : ИИУ МГОУ, 2015.Kontseptual'nye aspekty ekonomicheskoy nauki i prikladnogo investirovaniya, editor by O. E. Ryazanovoy, Moscow, IIU MGOU, 2015. (In Russ.).Мокров Г. Г. Евразийский экономический союз: инструменты защиты внутреннего рынка от недобросовестной конкуренции. - М. : Проспект, 2016.Mokrov G. G. Evraziyskiy ekonomicheskiy soyuz: instrumenty zashchity vnutrennego rynka ot nedobrosovestnoy konkurentsii [Eurasian Economic Union: Tools Protect the Domestic Market from Unfair Competition], Moscow, Prospekt, 2016. (In Russ.).Мокров Г. Г. Международная торговля, экономическая безопасность и таможенные преступления. - М. : ЮРКНИГА, 2004.Mokrov G. G. Mezhdunarodnaya torgovlya, ekonomicheskaya bezopasnost' i tamozhennye prestupleniya [International Trade, Economic Security and Customs Offenses], Moscow, YuRKNIGA, 2004. (In Russ.).Соловьев И. В. Амнистия капиталов. - М. : Проспект, 2015. Хейнц Б. А. Деофшоризация экономики: возможности и пределы. - М. : Институт экономики РАН, 2013.Solov'ev I. V. Amnistiya kapitalov [Capital Amnesty], Moscow, Prospekt, 2015. (In Russ.).Шевчук Д. А. Офшоры: инструменты налогового планирования и налоговой оптимизации. - М. : РОСБУХ, 2007.Kheynts B. A. Deofshorizatsiya ekonomiki: vozmozhnosti i predely [Economy Deoffshorization: Possibilities and Limits], Moscow, Institut ekonomiki RAN, 2013. (In Russ.).Экономическая теория. Концептуальные основы и практика. - М. : ЮНИТИ, 2012.Shevchuk D. A. Ofshory: instrumenty nalogovogo planirova-niya i nalogovoy optimizatsii [Offshore: the Tools of Tax Planning and Tax Optimization], Moscow, ROSBUKh, 2007. (In Russ.).Ekonomicheskaya teoriya. Kontseptual'nye osnovy i praktika. [Economic Theory. Conceptual Framework and Practice], Moscow, YuNITI, 2012. (In Russ.).Ekonomicheskaya teoriya. Kontseptual'nye osnovy i praktika. [Economic Theory. Conceptual Framework and Practice], Moscow, YuNITI, 2012. (In Russ.).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.